Wakacje składkowe – Zwolnienie z opłacania składek ZUS od 1 listopada

Od 1 listopada 2024 roku osoby prowadzące działalność gospodarczą lub będące komornikami sądowymi mają możliwość ubiegania się o zwolnienie z opłacania składek ZUS. Sprawdź, jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z tej ulgi.

Na czym polegają wakacje składkowe ZUS?

Wakacje składkowe to możliwość uzyskania zwolnienia z opłacania składek ZUS na jeden miesiąc w roku. Zwolnienie dotyczy:

• obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe),
• dobrowolnej składki chorobowej,
• składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (jeśli są opłacane).

Uwaga! Wakacje składkowe nie obejmują składek zdrowotnych. Zwolnienie obejmuje składki obliczane na podstawie minimalnej obowiązującej podstawy wymiaru, a ich koszt pokrywa budżet państwa. Oznacza to, że:

• składki będą wliczane do przyszłej emerytury lub renty,
• zachowasz prawo do świadczeń z ubezpieczeń społecznych,
• nie musisz zawieszać działalności gospodarczej, by skorzystać ze zwolnienia.

Z ulgi można skorzystać raz w roku, wybierając dowolny miesiąc. W 2024 roku zwolnienie jest możliwe jedynie za grudzień, a wnioski muszą być złożone w listopadzie. Wnioski złożone w grudniu 2024 roku dotyczą składek za styczeń 2025 roku.

Dla kogo są wakacje składkowe?

Zwolnienie jest dostępne dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą (zarejestrowanych w CEIDG) oraz dla komorników sądowych, pod warunkiem, że w miesiącu poprzedzającym wniosek nie mieli zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych lub zdrowotnych więcej niż 10 osób (w tym siebie).

Do limitu 10 ubezpieczonych wliczają się:

• przedsiębiorca składający wniosek,
• pracownicy,
• zleceniobiorcy (z wyłączeniem uczniów i studentów do 26 roku życia),
• współpracujące osoby.

Natomiast do limitu nie są wliczane osoby nieobjęte ubezpieczeniem wypadkowym, np. pobierające zasiłek macierzyński, przebywające na urlopie wychowawczym lub bezpłatnym.

Aby skorzystać ze zwolnienia, przedsiębiorca musi spełniać następujące warunki:

• w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku był zgłoszony do ubezpieczeń społecznych (obowiązkowo lub dobrowolnie),
• w ciągu dwóch ostatnich lat jego roczny przychód z działalności nie przekraczał równowartości 2 milionów euro w co najmniej jednym roku,
• nie prowadził działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego wykonywał podobne czynności w ramach stosunku pracy w roku poprzedzającym złożenie wniosku.

W przypadku dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, zwolnienie z opłacania składki jest możliwe tylko wtedy, gdy przedsiębiorca był nim objęty zarówno w miesiącu składania wniosku, jak i w miesiącu poprzednim. Uwaga! Zwolnienie to stanowi pomoc de minimis, dlatego przedsiębiorca musi mieć wystarczający limit tej pomocy.

Jak i kiedy złożyć wniosek?

Aby skorzystać z wakacji składkowych, należy złożyć wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc). Wnioski przyjmowane są wyłącznie przez profil na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Muszą one wpłynąć w miesiącu poprzedzającym okres zwolnienia – wnioski złożone w innym czasie nie będą rozpatrywane.

Wniosek RWS jest automatycznie uzupełniany o dane płatnika oraz domyślnie zawiera okres zwolnienia (miesiąc następujący po złożeniu wniosku).

Kto może złożyć wniosek?

Wniosek można złożyć samodzielnie lub za pośrednictwem pełnomocnika z profilu płatnika na PUE ZUS.

Co w przypadku wspólników spółki cywilnej?

Wspólnicy spółki cywilnej prowadzący działalność wpisaną do CEIDG również mogą ubiegać się o zwolnienie z opłacania składek. W takim przypadku wniosek składany jest z indywidualnego profilu płatnika na PUE ZUS, a nie z konta spółki.

Jakie dokumenty rozliczeniowe należy złożyć?

Za miesiąc objęty wakacjami składkowymi przedsiębiorca składa następujące dokumenty:

• ZUS RCA z odpowiednim kodem „wakacyjnym” oraz rozliczeniem składek opłacanych przez budżet państwa,
• ZUS RCA za innych ubezpieczonych, jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników,
• ZUS DRA uwzględniający składki z raportów RCA.

Jeśli przedsiębiorca nie opłaca składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy tylko za siebie, nie wykazuje tego w deklaracji. W przypadku obowiązku opłacania składek za innych ubezpieczonych, należy uwzględnić ich składki na Fundusz Pracy i Solidarnościowy.