Wybór Formy Opodatkowania – Decyzja na Rok 2024

Zmiany, które nadejdą w prawie w tym roku, skłaniają do rozważenia zmiany formy opodatkowania. Ostateczny termin na zmianę formy opodatkowania upływa 20.02.2024r. Ci, którzy podejmą decyzję na czas i złożą odpowiednie oświadczenie, mogą zapewnić sobie wymierne korzyści i ochronić swoje pieniądze.

Dlaczego warto zmienić formę opodatkowania?

Z roku na rok, składki zusowskie dla przedsiębiorców rosną. W 2024 roku, wzrosną one o ponad 181 zł dla ubezpieczenia społecznego i o około 67 zł dla składki zdrowotnej. Dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników, te podwyżki mogą stanowić duże obciążenie.

Dodatkowo, przewidywane są dwie podwyżki minimalnego wynagrodzenia: z obecnych 3600 zł do 4242 zł w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca, a od 1 lipca do 4300 zł. Dla pracodawcy oznacza to wzrost kosztów zatrudnienia jednego pracownika do odpowiednio 5100 zł i 5200 zł.

Ceny prądu mają wzrosnąć w 2024 roku aż o 70%! W obliczu tych wyzwań, zmiana formy prawnej prowadzonej działalności albo/i zmiana formy opodatkowania może być jedynym sposobem ratunku.

Wybór formy opodatkowania – Co jest do wyboru?

Do wyboru są następujące formy opodatkowania:

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki uzależnione od tego czym się zajmujemy – od 3% do 17%
• Zasady ogólne – z kwotą wolną 30.000,00 i ze stawkami 12% lub 32% w zależności od wysokości dochodu
• Podatek liniowy – bez kwoty wolnej, ale ze stabilnym oprocentowaniem 19%

Warto pamiętać, że wysokość składki zdrowotnej od 2022 roku zależy od wybranej formy opodatkowania.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ma najbardziej określoną stałą składkę zdrowotną, która prezentuje trzy wartości:

Przychód do 60.000,00 – 399,60

Przychód od 60.0000 do 300.000,00 – 666,00

Przychód powyżej 300.000,00 – 1198,80

• zasady ogólne – to 9% dochodu nie mniej niż 381,78
• podatek liniowy – to 4,9% dochodu nie mniej niż 381,78

Każda z tych form ma swoje zalety i wady, a to, która okaże się najlepsza, zależy od indywidualnej sytuacji każdego przedsiębiorcy.

Podatek Liniowy

Forma opodatkowania podatkiem liniowym może okazać się korzystna dla firm, które osiągają wysokie dochody i nie mają możliwości odliczania dużych kwot. Stawka podatku wynosi 19%. W przeciwnym razie, przy rosnących dochodach, przedsiębiorca może nagle znaleźć się na 32-procentowym podatku.

Skala Podatkowa

Dla przedsiębiorstw generujących wysokie koszty działalności, które planują w nadchodzącym roku dokonać znaczących wydatków, warto rozważyć przejście na skalę podatkową. W takim przypadku płaci się jedynie 12-procentowy podatek dochodowy.

Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest najbardziej korzystny dla przedsiębiorców, którzy nie generują wysokich kosztów, a branża, w której działają, pozwala na zastosowanie niższej niż 12% stawki ryczałtu.

Estoński CIT

Estoński CIT umożliwia realne obniżenie efektywnej stawki opodatkowania do 20% zamiast 26,29% dla małych podatników i 25% zamiast 34,39% u większych. Jest to możliwe dzięki uproszczonym rozliczeniom, braku obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.

Uwolnienie od Składek ZUS

Prowadzenie działalności w formie spółki z o.o. pozwala jej wspólnikowi nie płacić składki zdrowotnej, jak i w ogóle składek ZUS. Jest to możliwe przy jedynie 9-procentowym podatku dochodowym od osób prawnych.

Przekształcenie JDG w Spółkę

Jeśli firma się rozwija i generuje coraz bardziej znaczące przychody, jej dalsze prowadzenie w formie jednoosobowej działalności gospodarczej jest ryzykowne. Przekształcenie JDG w spółkę pozwala znacząco ograniczyć tę odpowiedzialność.

Spółka Komandytowa

Spółka komandytowa jest najlepszym rozwiązaniem dla osób, które zarabiają dużo. Osiągane przez komplementariusza dochody z tytułu udziału w zyskach spółki korzystają z prawa do pomniejszenia ciężaru opodatkowania o kwotę CIT zapłaconego przez spółkę, w proporcji odpowiadającej udziałowi w zysku danego wspólnika.

Jak zmienić formę opodatkowania

Oświadczenie o chęci zmiany formy opodatkowania należy złożyć do naczelnika właściwego urzędu skarbowego lub dokonać aktualizacji w tym zakresie w CEIDG www.biznes.gov.pl do 20 lutego 2024 roku.

Zmiana formy prawnej prowadzonej działalności, założenie spółki czy przeprowadzenie przekształcenia spółki może okazać się trudnym wyzwaniem. W takim przypadku przydatna może się okazać pomoc profesjonalisty. Zachęcamy do skorzystania z naszej usługi doradztwa podatkowego.

Podsumowanie

Wybór formy opodatkowania jest kluczową decyzją dla każdego przedsiębiorcy. Wszystko zależy od indywidualnej sytuacji każdej firmy. Warto jednak pamiętać, że zmiana formy opodatkowania może przynieść wymierne korzyści i ochronić pieniądze przedsiębiorcy. Życzymy podjęcia trafnej decyzji. Prosimy niezwłocznie powiadomić Biuro Rachunkowe o dokonanej zmianie. A w razie wątpliwości zachęcamy do kontaktu.