Czy wydatki związane z psem mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu?

Czy koszty związane z psem mogą być odliczane?

Przedsiębiorstwa często szukają możliwości zmniejszenia obciążeń podatkowych. Jednym z pytań, które mogą nasunąć się w tym kontekście, jest to, czy wydatki związane z psem mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Jak wynika z interpretacji podatkowych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna.

Przypadek 1: Pies jako strażnik

Jednym z przykładów potwierdzających możliwość zaliczenia wydatków związanych z psem do kosztów uzyskania przychodów jest interpretacja numer 0113-KIDIPT2-1.4011.757.2021.2.ISL datowana na 8 listopada 2021 roku. Wnioskodawczyni prowadziła biuro księgowe w swoim domu, gdzie przechowywała ważne dokumenty i komputer z danymi poufnymi. Jako że często wyjeżdżała do klientów, pies pełnił rolę stróża, chroniąc jej źródło przychodów.

Zgodnie z opinią organu podatkowego, konieczne jest rozważenie, czy obecność psa w firmie rzeczywiście wpływa na generowanie przychodów, aby móc zaliczyć wydatki związane z czworonogiem do kosztów uzyskania przychodów.

W tym przypadku stwierdzono, że nakłady poniesione na psa stanowią kluczowy i istotny element, przyczyniający się do zabezpieczenia źródła przychodów oraz gwarantujący bezpieczne funkcjonowanie.

Przypadek 2: Pies jako element poprawiający samopoczucie pracowników i promujący działalność firmy

Podobne podejście zaprezentowano również w interpretacji numer 0111-KDIB2-1.4010.25.2023.2.KK z 16 marca 2023 roku. Wskazano tam, że obecność psa w biurze poprawia samopoczucie pracowników oraz ich poczucie bezpieczeństwa, co z kolei przekłada się na ich wydajność i za pośrednictwem tego, na przychody firmy. Co więcej, obecność psa na zdjęciach do postów na blogu, w reklamach wideo czy podczas sesji zdjęciowych przyczynia się do realizacji celów reklamowych, wpływa na rozpoznawalność podmiotu gospodarczego i zachęca do korzystania z oferowanych usług.

Przypadek 3: Pies w branży IT

Jednakże w niedawnej interpretacji (nr 0113-KDIPT2-1.4011.1059.2022.4.MAP z 17 marca 2023 roku) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odpowiedział na zapytanie przedsiębiorcy z dziedziny IT, stwierdzając, że wydatki na psa nie zawsze mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Wnioskodawca zapytał, czy koszty utrzymania psa, w tym wynagrodzenie dla tresera i behawiorysty, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Jego argumentacja opierała się na założeniu, że pies uczestniczyłby w promocji działalności, a klienci odwiedzający biuro mieliby możliwość interakcji z psem.

Niemniej jednak, organ podatkowy nie podzielił tego stanowiska, wskazując na trudność w realnym powiązaniu psa z korzyściami przynoszonymi w branży IT. Wątpliwości budziło również przekładanie możliwości zabawy z psem na rzeczywiste przychody z działalności gospodarczej.

Podsumowanie

Podobnie jak w wielu innych przypadkach związanych z interpretacją prawa podatkowego, możliwość zaliczenia wydatków związanych z psem do kosztów uzyskania przychodów zależy od konkretnych okoliczności. Przedsiębiorcy, którzy rozważają taką możliwość, powinni dokładnie przeanalizować, czy w ich przypadku obecność psa rzeczywiście wpływa na generowanie przychodów. Jeśli tak, wydatki te mogą być odliczane. Jeśli nie, takie wydatki mogą nie być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Dodatkowa informacja: Zgodnie z Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej na temat indywidualnych interpretacji podatkowych, wydatki związane z psem, takie jak zakup karmy, wizyty u weterynarza czy szkolenia, mogą być uznane za elementy kosztów uzyskania przychodów, ale niestety nie zawsze i nie w każdym przypadku.

Warto pamiętać, że takie decyzje zawsze powinny być podejmowane z uwzględnieniem indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy i po konsultacji z doradcą podatkowym.