Jednorazowa amortyzacja czy bezpośrednie zaliczenie wydatku w koszty ?

Zakup samochodu do firmy to nie tylko decyzja o wyborze modelu, ale także o sposobie jego rozliczenia. Jedną z opcji jest jednorazowa amortyzacja. W tym artykule rozwiewamy wątpliwości dotyczące tej metody.

Czym jest jednorazowa amortyzacja?

Jednorazowa amortyzacja to metoda umożliwiająca pełne zaliczenie wartości samochodu do kosztów podatkowych w momencie jego zakupu i wprowadzenia do użytku w firmie. Nie wymaga ona regularnych odpisów amortyzacyjnych.

Samochód o wartości do 10 000 zł

Samochód o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł (netto dla podatników VAT, brutto dla tych zwolnionych z VAT) może być rozliczony w firmie poprzez:

• bezpośrednie zaliczenie do kosztów podatkowych,
• amortyzację na zasadach ogólnych,
• jednorazową amortyzację.

O wyborze metody decyduje przedsiębiorca.

Samochód o wartości powyżej 10 000 zł

Jeśli wartość samochodu przekracza 10 000 zł, nie można go zaliczyć jednorazowo do kosztów podatkowych. Wymaga on wtedy wprowadzenia do ewidencji środków trwałych i regularnych odpisów amortyzacyjnych.

Zasady zaliczenia samochodu do kosztów podatkowych

Jeśli wartość samochodu nie przekracza 10 000 zł, można go zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych. Nie wymaga to dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Pojazd ten zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu, w którym go zakupiono i wprowadzono do użytku w firmie.

Amortyzacja samochodu na zasadach ogólnych

Podatnik, który nabył samochód o wartości poniżej 10 000 zł, może zdecydować się na regularne odpisy amortyzacyjne. Wymaga to wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych firmy i comiesięcznych odpisów amortyzacyjnych.

Jednorazowa amortyzacja samochodu – kto może skorzystać?

Z jednorazowej amortyzacji mogą skorzystać podatnicy, którzy w danym roku rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, oraz mali podatnicy. Za małego podatnika uważa się podatnika, u którego wartość przychodów ze sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Limit jednorazowej amortyzacji

Suma jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w danym roku podatkowym nie może przekroczyć równowartości 50 000 euro. Do limitu jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nie wlicza się odpisów dokonywanych od składników majątku, których wartość nie przekracza 10 000 zł.

Jednorazowa amortyzacja czy bezpośrednie zaliczenie w koszty?

Decyzja o sposobie rozliczenia samochodu zależy od wielu czynników, w tym od wartości pojazdu, rodzaju działalności czy planów związanych z dalszym użytkowaniem samochodu. Warto zatem skonsultować decyzję z doradcą podatkowym.

Jednorazowa amortyzacja jest atrakcyjnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy chcą szybko zaliczyć koszt zakupu samochodu do kosztów podatkowych. Warto jednak pamiętać, że z tej opcji mogą skorzystać tylko podatnicy spełniający określone warunki. Decyzję o wyborze metody rozliczenia warto skonsultować z doradcą podatkowym.